Die Dominik Späte UG (haftungsbeschränkt) aus Nürnberg bietet seit November 2018 eine neue Erweiterung zur Onlineshop-Software Gambio. Das Modul Versandkosten-Mehrwertsteuerausweis korrigiert falsch ausgewiesene Umsatzsteuer auf die Versandkosten bei Verwendung unterschiedlicher Umsatzsteuersätze.
Falsch ausgewiesene Umsatzsteuer in Onlineshop-Software Gambio
Von dem Fehler betroffen sind Betreiber von Onlineshops auf Basis von Gambio GX3 in allen Versionen, die sowohl Artikel zum Standard- als auch zum ermäßigten Steuersatz anbieten. Statt deutschem und österreichischem Umsatzsteuerrecht zu entsprechen, weist die Software einen im Admin-Bereich festgelegten Umsatzsteuersatz auf die Versandkosten aus. Dieser Ansatz kann nur dann in Einklang mit geltendem Recht sein, wenn sich im Sortiment des Shops ausschließlich Artikel ein und desselben Umsatzsteuersatzes, also in Deutschland entweder 7% oder 19%, in Österreich 10% oder 20% befinden.
Umsatzsteuerrechtlich teilt die Nebenleistung das Schicksal der Hauptleistung. In der Praxis bedeutet das: Bestellt ein Kunde ausschließlich Artikel zum ermäßigten Steuersatz, ist dieser auch auf die Versandkosten anzuwenden. Bei Bestellung von ausschließlich Produkten zum Standardsteuersatz, gilt dieser auch für Versand- oder etwaige Bearbeitungsgebühren.
Mehrwertsteuer bei gemischten Warenkörben
Bei gemischten Warenkörben, die sowohl Artikel zum ermäßigten als auch zum Standardsteuersatz beinhalten, gilt für steuerlich in Deutschland erfasste Shopinhaber R 185 UStR 2005. Demnach sind “Kosten für Nebenleistungen, z.B. für Beförderung, Verpackung, Versicherung […] den unterschiedlich besteuerten Hauptleistungen entsprechend zuzuordnen”. Der Richtlinie folgend sind die Steuersätze gemäß Anteil der Nettowarenwerte auf die Versandkosten zu übertragen. Als weithin von den Finanzämtern akzeptiert gilt auch der pragmatischere Weg, den Umsatzsteuersatz mit dem größten Anteil im Warenkorb auf die Versandkosten anzuwenden. Eine äquivalente Regelung existiert auch im österreichischen Umsatzsteuerrecht.
Modul korrigiert Fehler
Das Modul Versandkosten-Mehrwertsteuerausweis für Gambio GX3 korrigiert den Fehler sowohl bei Warenkörben mit nur einer Umsatzsteuerklasse, als auch bei gemischten Warenkörben. In letzterem Fall kann der Shopbetreiber mittels einfacher Auswahl im Admin-Bereich entscheiden, ob er die wörtliche Umsetzung der Umsatzsteuerrichtlinie wünscht oder die Variante gemäß größtem Anteil am Nettobestellwert. Voreingestellt ist die exakte Berechnung anhand der einzelnen Positionen im Warenkorb.
Das Modul ist quelloffen, verändert keine Gambio-Originaldateien und ist in einer Download-Version auf Werbe-Markt.de, der Website der Dominik Späte UG erhältlich. Auf Wunsch übernimmt der Anbieter die Installation des Moduls im Webshop ohne Aufpreis. Das Modul basiert auf dem Kundenbedürfnis, einen steuerrechtskonformen Onlineshop zu betreiben.
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